Обжалование решения налогового органа

   Оспаривание решений налоговых органов в настоящее время стало не редкостью для наших адвокатов в сфере налогов и налогообложения. Жалоба в налоговый орган или в суд может многое изменить в проблеме. Налогоплательщик вправе поставить под сомнение, в частности, акт налоговой проверки, при чем не важно по какому случаю он был вынесен.

ВНИМАНИЕ: наш налоговый адвокат — Ваш помощник в битве с налоговой инспекцией. Звоните в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург и задайте Ваш вопрос нашему адвокату уже сегодня.

Порядок обжалования налоговых решений

Рассмотрим подробнее досудебный и судебный порядок обжалования налоговых решений.

Досудебный порядок обжалования заключается в следующем:

1. Необходимо ознакомиться с актом проверки и в установленные законом сроки предоставить в налоговую возражения на акт проверки
2. Если налоговая не приняла во внимание Ваши возражения и вынесла решение, которое устанавливается факт наличия налоговых нарушений, тогда необходимо в течение месяца подать в вышестоящий налоговый орган апелляционную жалобу на не вступившее в силу решение налогового органа. При этом жалоба в вышестоящий налоговый орган подается через ту налоговую, решение которой обжалуется
3. В течение месяца Ваша апелляционная жалоба должна быть рассмотрена и вышестоящей налоговой по ней вынесено решение. В отдельных случаях срок рассмотрения жалобы может быть продлен
4. Если Вы пропустили срок на апелляционное обжалование решение налоговой, тогда в течение года Вы можете подать жалобу в вышестоящий налоговый орган на решение, которое вступило в силу

После того, как Вы обжаловали решение налоговой в досудебном порядке и не получили желаемый результат, можно обратиться в суд для защиты своих прав, для этого необходимо:

1. Подготовить заявление в суд с соблюдением требований процессуального законодательства к форме и содержанию заявления в суд
2. Приложить к заявлению обосновывающие Ваши требования документы
3. Оплатить госпошлину за обращение в суд
4. Направить экземпляр заявления в налоговую и предоставить суду об этом документы
5. Подать заявление со всеми документами в суд
6. Принять участие в судебном разбирательства и дождаться решения суда
7. С учетом результатов решения останется либо дождаться, когда оно вступит в силу, либо дальше обжаловать решение суда при несогласии с ним

Досудебное обжалование решений налоговых органов

   Действующим законодательством предусмотрены два уполномоченных на рассмотрение данной жалобы органа – вышестоящая налоговая инспекция либо суд. Не забывайте, что по некоторым вопросам и решениям налоговой необходима обязательная процедура досудебного урегулирования налоговых споров до подачи жалобы в суд. Так, например, данная процедура относится к решениям о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

   В первом случае жалоба подается непосредственно в орган, принявший спорный акт налоговой проверки. После чего поданная жалоба направляется в вышестоящий орган вместе с материалами налоговой проверки в течении трех дней со дня ее подачи. Решение по ней принимается посредством рассмотрения представленных документов в отсутствие жалобщика.

ВНИМАНИЕ: в настоящее время у нас действует АКЦИЯ по сдаче налоговой декларации по выгодной цене, возможно данное предложение Вас заинтересует, подробнее с условиями можно ознакомиться пройдя по ссылке.

Обжалование решения налогового органа в суде

   Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом не лишает права налогоплательщика обратиться с аналогичной жалобой в судебные инстанции.  В таком случае жалоба будет рассмотрена по общим правилам искового производства, то есть с участием представителей налогоплательщика и налогового органа на основе состязательности и равноправия сторон.

   Оспаривание решений налоговых органов в данном случае проходит более объективно, поскольку рассмотрение жалобы уже идет со стороны другой ветви власти. В данном случае, налогоплательщик не лишен возможности приводить новые доказательства в обосновании своей позиции, возражать против доводов налогового инспектора.

Как составить жалобу на решение налоговых органов?

   Поданная жалоба должна быть мотивирована. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации вышестоящий налоговый орган принимает решение по жалобе на основе изложенных доводов и представленных документов. То есть, надзорный орган не вправе выйти за пределы жалобы.

   Учитывая единичную возможность подачи данной жалобы, ее содержание требует тщательной проработки. Это включает в себя анализ внутренних документов предприятия и акта налоговой проверки, что, безусловно, требует наличия специальных познаний.

   В таком случае, рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на оспаривании решений налоговых органов, который проведет комплексный налоговый анализ итогового акта налоговой проверки, установит его соответствие системе действующего законодательства, правоприменительной практике, определит обоснованность отказа налогового инспектора в налоговом вычете либо учете расходов компании, укажет на процессуальные нарушения и неточности. Особенно действенно последнее, ибо влечет к безусловной отмене спорного ненормативного правового акта в целом.

Срок подачи жалобы на решение налогового органа

   Срок подачи жалобы составляет — не позднее одного года для оспаривания в вышестоящий орган и три месяца в суд. При этом, важно помнить, что данный процессуальный срок носит пресекательный характер, то есть пропуск такового незамедлительно влечет отказ в принятии жалобы к рассмотрению.

   Так же следует знать, что рассмотрение жалобы налоговым органом не лишает права подать жалобу в суд. Однако, такое правило работает лишь в одну сторону – если спор был разрешен судом, налоговый орган не вправе его рассматривать. Между тем, если поданная жалоба не была по каким – либо причинам рассмотрена и возвращена заявителю, последний не утрачивает возможности оспорить результат налоговой проверки в системе налоговых инспекций либо повторно в суде.

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Восстановление срока обжалования решения налогового органа

Для подачи апелляционной жалобы на решение налоговой установлен месячный срок. Если по каким-то уважительным причинам срок на подачу апелляционной жалобы был пропущен, то можно обратиться с ходатайством о восстановлении срока на обжалование.

Для обращения в суд установленный срок при обжаловании решения налогового органа составляет 3 месяца. И в данном случае также может возникнуть ситуация, когда лицо пропустило такой срок на обжалование. В этом случае при обращении с заявлением в суд необходимо одновременно обратиться с ходатайством о восстановлении срока на обжалование. При этом необходимо указать уважительные причины, по которым срок на обращение в суд был пропущен, и приложить подтверждающие документы.

Что налоговая и суд признает уважительной причиной, а что нет, не всегда можно угадать. Поэтому, в любом случае обращайтесь с ходатайством о восстановлении срока, а там уже как решит налоговый орган и суд, либо они восстановят срок на обжалование, либо нет.

Помощь по оспариванию решения налоговой в Екатеринбурге

Почему в процедуре обжалование решения налогового органа в суде нужны мы?

• Мы участвуем не только при решении вопроса оспаривания решений налоговых органов (обжалование решений налогового органа в арбитражном суде и в вышестоящем органе), но и в иных задачах в сфере налогообложения в т.ч. в процедуре подготовки документов для налоговой проверки, что говорит о широте подхода к данному вопросу и комплексному принципу нашей работы;
• Заключая соглашение об оказании юридической помощи на данной стадии, адвокаты нашего адвокатского образования не редко добивались положительного результата как по линии налоговых органов, жалоба на налоговую инспекцию не раз была найдена обоснованной и подлежащей удовлетворению, так и в суде. Многолетний опыт в данной области позволяет нам найти «слабые места» спорного документа – основания для его отмены либо изменения, а так же определить наиболее действенный способ правовой защиты в возникшей ситуации, не медлите с оспариванием решений налоговых органов, а позвоните прямо сейчас и запишитесь на первичную консультацию к адвокату.

Отзыв о работе бизнеса с нашим налоговым адвокатом

Читайте еще по вопросам налогов и налогообложению:

По оптимизации налогообложения по ссылке

Все о налоговой проверке на сайте

Профессиональное представительство в налоговых органах с нами