Штраф налоговой

   Штрафы, назначаемые налоговой, могут быть достаточно большие. Если Вам назначили штраф, то стоит рассмотреть вопрос о возможности его уменьшения. Что будет, если не уплатить штраф налоговой и как его уменьшить разберем в нашем материале.

ВНИМАНИЕ: наш налоговый адвокат  поможет Вам. Звоните в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург и задайте Ваш вопрос нашему адвокату уже сегодня

Какие штрафы налоговой Вы можете получить?

   От налоговой Вы можете получить штрафы с учетом допущенных налоговых нарушений. Нарушения могут заключаться:

1. в нарушении сдачи налоговой отчетности: нарушении сроков, нарушении порядка сдачи отчетности или не сдачу отчетности
2. в нарушении правил учета
3. в неуплате или неполной уплате налогов. При этом размер штрафа будет зависеть от того, умышленно или неумышленно были не уплачены налоги
4. в нарушениях при сдаче НДФЛ
5. если не предоставлены документы и сведения по запросу налоговой или предоставлены с недостоверной информацией
6. в непредставлении уведомлений
7. в ведении деятельности без постановки на учет

ИНТЕРЕСНО: читайте также на нашем сайте про налоги и налогообложение, подписывайтесь на канал 

Размеры налоговых штрафов

   Размеры налоговых штрафов с учетом вышеуказанных нарушений, предусмотрены следующие:

1. за не сдачу налоговой отчетности (статья 119 НК РФ) штраф назначается в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но минимум 1 000 руб.
2. за сдачу отчетности на бумаге, если требуется электронный формат (статья 119.1 НК РФ) влечет штраф в размере 200 руб.
3. за не сдачу расчета 6-НДФЛ грозит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки
4. за грубое нарушение правил учета (статья 120 НК РФ) грозит штраф от 10 000 руб. до 20% от суммы налогов, которые не были уплачены, но минимум 40 000 руб. Если нарушение допущено более одного периода, тогда штраф от 20% до 40% суммы налога, который не был уплачен
5. за неуплату или неполную уплату налогов неумышленно штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, а за умышленную неуплату налогов штраф составляет 40% от неуплаченной суммы
6. если не произведено удержание или не уплачен НДФЛ, то штраф составит 20% от суммы, которая должна была быть удержана или перечислена
7. за непредставление документов по запросу налоговой штраф составит 200 руб. за каждый документ
8. за непредставление сведений о партнере штраф составит 10 000 руб.
9. если были предоставлены документы с недостоверными сведениями, то штраф составит 500 руб. за каждый документ
10. за неуплату налога по контролируемым сделкам штраф равен 40% от неуплаченной суммы, но минимум 30 000 руб.
11. за непредставление уведомления о контролируемых сделках штраф составит 100 000 руб.
12. за нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет штраф составит 10 000 руб.
13. за ведение деятельности без постановки на учет штраф составит 10% от полученных доходов, но минимум 40 000 руб.

Срок налогового штрафа

   Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года. То есть, налоговый орган может наложить штраф за нарушение в течение 3-х лет с момента, когда было совершено нарушение.

   Штраф должен быть уплачен в течение 8 дней, когда налоговая выставила требование и оно получено налогоплательщиком.

   После того, как налоговая вынесла решение по штрафу, при отсутствии добровольно уплаченного штрафа, налоговая в течение 6 месяцев может обратиться в суд за взысканием штрафа с налогоплательщика.

   Если сроки давности истекут, тогда налоговая не сможет взыскать штраф с налогоплательщика. Если же будет вынесено решение налоговой о взыскании штрафа, то оно может быть признано недействительным.

ПОЛЕЗНО: читайте также на нашем сайте про списание задолженности по налогам и сборам, подписывайтесь на канал 

Что будет за неуплату штрафа налоговой?

   Если не уплатить штраф налоговой, то могут быть следующие последствия в виде:

1. начисления пени на сумму задолженности
2. блокировки банковских счетов
3. взыскания средств с расчетного счета
4. обращения взыскания на имущество должника
5. привлечения к административной ответственности
6. привлечения к уголовной ответственности, если сумма задолженности крупная

   Как видно, последствия за неуплату штрафа могут быть самые разные и любое из перечисленных последствий является неприятным событием для налогоплательщика.

   Не стоит просто так не платить штраф. Попробуйте оспорить штраф или уменьшить его размер. Необходимо решить вопрос по штрафу, прибегнув к правовым способам защиты, а не просто игнорировать начисленный штраф.

ВНИМАНИЕ: читайте также на нашем сайте про сопровождение налоговых споров, подписывайтесь на канал. Также смотрите видео про налоговые проверки

Порядок снижения налоговых штрафов

   Для снижения штрафа необходимо:

1. собрать все необходимые документы, которые подтверждают наличие смягчающих обстоятельств или уважительность причин, по которым было совершено налоговое нарушение
2. подготовить и подать возражения, которые должны содержать просьбу о снижении штрафа
3. подготовить и подать документы с обоснованием доводов налогоплательщика

   Важно не просто на словах попросить налоговый орган снизить штраф, а необходимо оформить все в письменном виде.

   При обращении в суд за снижением штрафа следует предоставить все документы, которые подтверждают наличие смягчающих обстоятельств для снижения штрафа.

   Каждый случай для снижения штрафа индивидуален. Снижение штрафа будет зависть от тех доказательств, которые предоставит налогоплательщик.

ВАЖНО: читайте также на нашем сайте про уменьшение пени по налогу, подписывайтесь на канал 

Основания уменьшения штрафа от ИФНС

   Основаниями уменьшения штрафа от ИФНС является наличие смягчающих обстоятельств.

   Статья 114 НК РФ дает возможность снизить налоговый штраф минимум в 2 раза, если имеется хотя бы одно смягчающее обстоятельство.

   Среди смягчающих обстоятельств в налоговом кодексе указаны:

1. совершение нарушения из-за стечения тяжелых семейных и личных обстоятельств
2. факт совершения нарушения из-за угроз или принуждения, либо в связи с зависимостью, в том числе, материальной, служебной
3. тяжелое материальное положение физлица
4. иные обстоятельств

   В НК РФ указан открытый перечень смягчающих обстоятельств. В качестве смягчающих обстоятельств налоговый орган и суд могут также принять:

1. активную благотворительную деятельность
2. социальную направленность организации
3. самостоятельную уплату недоимки
4. факт того, что в прошлом налогоплательщик добросовестно исполнял свои обязанности
5. совершение нарушения впервые
6. иные обстоятельства

ИНТЕРЕСНО: читайте также на нашем сайте про налоговую реструктуризацию, подписывайтесь на канал 

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

   При подготовке ходатайства в налоговую о снижении штрафа, укажите в нем следующее:

1. наименование налогового органа, в который подается ходатайство
2. от кого подается ходатайство: ФИО или наименование, ИНН, адрес, телефон
3. название документа – ходатайство о снижении размера штрафа
4. в тексте ходатайство укажите, при каких обстоятельствах был назначен штраф, сделайте ссылку на статью 114 НК РФ. Далее следует указать смягчающие обстоятельства для снижения размера штрафа
5. в приложении перечислить прикладываемые документы
6. подписать ходатайство и поставить дату

   Ходатайство следует составить в 2-х экземплярах: один для себя, другой – для налоговой. Срок рассмотрения ходатайства составляет 1 месяц. Если в снижении штрафа будет отказано, тогда можно обратиться в суд.

   Если Вам требуется юридическая помощь по вопросам, связанным со штрафом налоговой, тогда обращайтесь к юристам и адвокатам Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург.

Отзыв о консультации с нашим адвокатом

Доверитель — Перминова Елена Рудольфовна:

© адвокат, управляющий партнер АБ "Кацайлиди и партнеры"

А.В. Кацайлиди