В случае, когда ваша организация заключила сделку с фирмой, которая признана недобросовестной, стоит готовиться к налоговым проверкам на предмет получения неправомерной налоговой выгоды. Несмотря на то что бремя доказывания законом возложено на налоговой орган, в интересах вашей организации подтвердить реальность сделки самостоятельно.
ВНИМАНИЕ: наш адвокат по налоговым спорам разъяснит все признаки реальности осуществления экономической деятельности, поможет доказать реальность сделки налоговой: профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните уже сегодня!
Как доказать реальность сделки?
Это можно сделать путем предоставления в налоговый орган следующих документов:
- данных (в бумажном или электронном виде) вашей предварительной проверки будущего партнера. Это может быть как информация, полученная из открытых источников (сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сервиса ФНС «Прозрачный бизнес»), так и из документов, предоставленных самим контрагентом (не только учредительных, но и доказывающих наличие материально-технической базы, необходимой для оказания той или иной услуги);
- первичных платежных документов (товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры, счета на оплату, технические заявки и др.);
- выписок из банка, подтверждающих движение денежных средств по счетам сторон договора. Данные выписки как правило предоставляются при сверке расчетов и закрытии сделок, из которых можно почерпнуть достаточное количество нужной информации (на пример, что оплата по договору действительно была получена контрагентом, по счету были проведены и иные операции, с другими организациями).
- заключения эксперта. Действующим законодательством разрешено налогоплательщику самостоятельно проводить экспертизу, проведение которой особенно уместно в случае предъявления налоговым органом обвинения в завышении расходов. Необходимо отметить, что это весьма затратный способ, однако в случае вынесения судом решения в вашу пользу расходы возместит ФНС;
- документов, проясняющих дальнейшую судьбу предмета сделки (на пример, если вы используете в своем производстве приобретенную по договору продукцию вам необходимо иметь соответствующие документы на отпуск материалов в производство; если продали продукцию третьим лицам-то накладные и договоры, по которым производилась дальнейшая отгрузка товаров).
ПОЛЕЗНО: читайте, как подготовиться к налоговой проверке правильно по ссылке
Если дело доходит до судебного разбирательства, то особенно уместно будет предоставление свидетельских показаний. В ходе судебного заседания следует подать ходатайство о заслушивании свидетеля, отмечая в нем, какие обстоятельства по рассматриваемому делу он может прояснить (на пример, показания водителя о транспортировке вашего груза.). Чем больше вы сможете предоставить свидетельских показаний, тем лучше для вас.
Следует подчеркнуть, что целесообразнее и эффективнее не собирать доказательства по факту налоговых требований, а иметь их в наличии всегда и по любой сделке, особенно по крупным и сделкам с большой степенью риска. Наш адвокат специализирующийся по налоговым делам в Екатеринбурге поможет Вам подготовиться и выдержать любую проверку. Звоните и записывайтесь уже сегодня!
© адвокат, управляющий партнер АБ "Кацайлиди и партнеры"
