Многие люди не задумываются об уплате налогов, кто-то ищет пути ухода от налогов, а кто-то потом «разгребает» последствия от неуплаты налогов. Как может быть расценена неуплата налогов и к чему это может привести, об этих вопросах поговорим подробнее.
Содержание статьи:
ВНИМАНИЕ: наш юрист по налогам поможет Вам. Звоните в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург и задайте Ваш вопрос нашему адвокату уже сегодня
Является ли неуплата налогов преступлением?
Не уплатили Вы налоги, является ли это преступлением, то есть уголовно-наказуемым деянием? И да, и нет.
Для того, чтобы действия, связанные с неуплатой налогов, повлекли за собой возбуждение уголовного дела, необходимо наличие состава в действиях лица, а также, чтобы размер ущерба соответствовал тому размеру, который предусмотрен в статье уголовного кодекса РФ.
Например, статьей 198 УК РФ предусмотрена ответственность за то, что физлицо уклоняется от уплаты налогов. Но, чтобы наступили уголовно-правовые последствия, необходим определенный размер неуплаченных налогов, а именно, крупный или особо крупный. Крупный размер должен превышать 2 млн. 700 тыс., которые не уплачены в течение 3-х лет подряд. Особо крупный размер равен более 13 млн. 500 тыс. руб., которые не уплачены в течение 3-х финансовых лет подряд.
Если налоги не уплачены организацией, тогда ответственность наступает, как правило, для руководителя по ст. 199 УК РФ. Но для организаций крупный размер неуплаченных налогов составляет более 15 млн. руб. за 3 года подряд, а особо крупный – более 45 млн. руб.
Кого могут привлечь за уклонение от уплаты налогов?
Когда встает вопрос об ответственности за то, что не были уплачены налоги, определяют, кто должен нести за это ответственность, то есть кого привлекать за совершение указанного деяния?
За все преступления, влекущие уголовную ответственность, всегда отвечает физическое лицо. Если преступление совершено физическим лицо, то оно и будет нести ответственность.
Когда преступление совершено организацией, то ответственность несут должностные лица, которые подписывали и подавали отчетность в налоговую, а именно, это могут быть:
- Руководитель организации
- Иной сотрудник организации, который подписывал и предоставлял отчетность, например, главбух
- Лицо, которое хотя и не являлось руководителем, но фактически выполняло его обязанности
За правонарушение в виде неуплаты налогов, то есть если нет состава уголовного преступления, к ответственности могут быть привлечены физлица и юрлица.
Какое наказание за налоговое правонарушение и преступление?
Если лицом совершено налоговое правонарушение, то наказание назначается по статьям налогового кодекса РФ и назначается в виде штрафа.
Например, по ст. 119 НК РФ, предусматривающей ответственность за непредставление декларации, штраф может составить 5% от суммы неуплаченных налогов, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
В случае нарушения порядка предоставления декларации ответственность предусмотрена по ст. 119.1 НК РФ в виде штрафа 200 руб.
Иные налоговые правонарушения, как правило, также предусматривают штраф в процентном соотношение от суммы неуплаченных налогов, либо в конкретном размере.
За уголовные преступления наказание соответственно более серьезное.
По ст. 198, 199 УК РФ наказание предусмотрено в виде:
- штрафа от 100 тыс. руб. и более
- размера зарплаты от 1 года и более
- принудительных работ на срок до года, до 3-х лет
- ареста до 6 месяцев
- лишения свободы от 1 года и более
Верхний предел видов наказания, то есть максимальный размер, зависит от конкретного состава преступления, а также учитываются смягчающие и отягчающие ответственность лица обстоятельства.
ПОЛЕЗНО: читайте о помощи адвоката по уголовным делам нашего Бюро
Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность
В ст. 112 НК РФ указан перечень обстоятельств, которые смягчают налоговую ответственность. При этом, приведенный в кодексе перечень не является закрытым, то есть в качестве смягчающих обстоятельств могут быть учтены и иные обстоятельства.
Итак, к смягчающим налоговую ответственность обстоятельствам относятся:
- если лицом совершено налоговое правонарушение, в связи со стечением тяжелых личных и семейных обстоятельств
- если преступление совершено по причине угроз или принуждения, или из-за материальной, служебной и иной зависимости
- если у физлица тяжелое материальное положение
- иные обстоятельства, которые смягчают ответственность
В уголовном законе предусмотрены свои смягчающие обстоятельства. Так в ст. 61 УК РФ указаны в качестве смягчающих обстоятельств, например, наличие малолетних детей у виновного; если преступление совершено в связи со стечением тяжелых жизненных обстоятельств. Отдельные смягчающие обстоятельств схожи с теми, которые указаны в налоговом кодексе, например, если преступление совершено, в связи с материальной, служебной и иной зависимостью.
Ходатайство о смягчении налогового наказания
Для того, чтобы налоговый орган или суд смягчил наказание за совершенное правонарушение, стоит подготовить ходатайство о смягчении налогового наказания.
Оформляется такое ходатайство в свободной форме, с указанием на чье имя оно подается, от кого. В тексте ходатайства необходимо указать, в связи с чем Вы просите смягчить наказание. Если имеются смягчающие обстоятельства, то в ходатайстве делается соответствующая ссылка на них и если можно подтвердить документально те или иные обстоятельства, тогда необходимо приложить соответствующие доказательства к ходатайству.
Также в рассматриваемом ходатайстве желательно привести ссылки на нормы права, которые регулируют вопросы смягчения налогового наказания.
Если у Вас возникают трудности с оформлением рассматриваемого документа, с мотивировкой Вашей просьбы, тогда лучше обратиться к юристу или адвокату, которые грамотно помогут Вам составить соответствующее ходатайство.
Могут ли посадить за неуплату налогов?
Если вдруг лицо стало фигурантом уголовного дела за то, что не уплатило налоги, то естественно у него сразу возникает вопрос: «Могут ли посадить за неуплату налогов?». Чтобы найти ответ на данный вопрос, стоит прочитать еще раз вышеприведенную информацию о видах наказаний за налоговые преступления, и тогда ответ будет очевиден, а именно: «Да, за неуплату налогов могут посадить».
При этом необходимо понимать, что лишение свободы, арест – это только одни из видов наказаний, наиболее строгие. Такие виды наказаний назначаются в крайних случаях. Если же лицо привлекается впервые, не имеется каких-то обстоятельств, которые отягчают его вину, тогда есть все шансы получить наказание в виде штрафа.
Но если вдруг суд назначает наказание в виде лишения свободы, то в этом случае возможен вариант назначения условного наказания. Условное наказание назначается тогда, когда суд решит, что осужденный может исправиться без реального отбывания наказания.
При назначении условного наказания учитывается все: характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, а также обстоятельства, которые смягчают и отягчают ответственность.
Если У Вас возникли вопросы, связанные с наказанием за налоговые правонарушения и преступления, Вам необходима помощь в защите Ваших прав в вопросах, адвокаты по налоговым преступлениям и юристы Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург, всегда готовы прейти на помощь!
Отзыв о работе бизнеса с нашим адвокатом
© адвокат, управляющий партнер АБ "Кацайлиди и партнеры"
