Как доказать реальность сделки при налоговой проверке?

   В случае, когда ваша организация заключила сделку с фирмой, которая признана недобросовестной, стоит готовиться к налоговым проверкам на предмет получения неправомерной налоговой выгоды. Несмотря на то что бремя доказывания законом возложено на налоговой орган, в интересах вашей организации подтвердить реальность сделки самостоятельно.

ВНИМАНИЕ: наш адвокат по налоговым спорам разъяснит все признаки реальности осуществления экономической деятельности, поможет доказать реальность сделки налоговой: профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург и задайте Ваш вопрос нашему адвокату уже сегодня

Как доказать реальность сделки?

   Это можно сделать путем предоставления в налоговый орган следующих документов:

1. данных (в бумажном или электронном виде) вашей предварительной проверки будущего партнера. Это может быть как информация, полученная из открытых источников (сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сервиса ФНС «Прозрачный бизнес»), так и из документов, предоставленных самим контрагентом (не только учредительных, но и доказывающих наличие материально-технической базы, необходимой для оказания той или иной услуги);
2. первичных платежных документов (товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры, счета на оплату, технические заявки и др.);
3. выписок из банка, подтверждающих движение денежных средств по счетам сторон договора. Данные выписки как правило предоставляются при сверке расчетов и закрытии сделок, из которых можно почерпнуть достаточное количество нужной информации (на пример, что оплата по договору действительно была получена контрагентом, по счету были проведены и иные операции, с другими организациями).
4. заключения эксперта. Действующим законодательством разрешено налогоплательщику самостоятельно проводить экспертизу, проведение которой особенно уместно в случае предъявления налоговым органом обвинения в завышении расходов. Необходимо отметить, что это весьма затратный способ, однако в случае вынесения судом решения в вашу пользу расходы возместит ФНС;
5. документов, проясняющих дальнейшую судьбу предмета сделки (на пример, если вы используете в своем производстве приобретенную по договору продукцию вам необходимо иметь соответствующие документы на отпуск материалов в производство; если продали продукцию третьим лицам-то накладные и договоры, по которым производилась дальнейшая отгрузка товаров).

ПОЛЕЗНО: читайте, как подготовиться к налоговой проверке правильно по ссылке

   Если дело доходит до судебного разбирательства, то особенно уместно будет предоставление свидетельских показаний. В ходе судебного заседания следует подать ходатайство о заслушивании свидетеля, отмечая в нем, какие обстоятельства по рассматриваемому делу он может прояснить (на пример, показания водителя о транспортировке вашего груза.). Чем больше вы сможете предоставить свидетельских показаний, тем лучше для вас.

Документы, подтверждающие реальность сделки

Доказать реальность сделки можно с помощью следующих документов:

1. документы о должной осмотрительности, к которым относятся: переписка с контрагентом по запросу документов, выписка из ЕГРЮЛ, устав организации-партнера, ИНН и документы, касающиеся постановки на учет, доверенность с правом подписи, бухотчетность контрагента, служебные записки о поиске партнера,
2. договорные документы, а именно: договор, в котором четко прописаны условия, спецификации к договору, графики выполнения работ, калькуляции стоимости работ
3. документы об исполнении обязательств: акты о выполнении работ, отчеты о выполнении этапов, журналы учета работ, акты приема-передачи материальных ценностей, табели учета рабочего времени
4. дополнительные документы, к которым могут относится: журналы пропусков на территорию, документы об инструктажах о технике безопасности

По иным договорам реальность сделки может быть подтверждена аналогичными документами, которые будут касаться, например, оказания услуг.

Что не подтвердит реальности сделки для ИФНС?

У ИФНС могут возникнуть сомнения по поводу реальности сделки, в связи со следующими обстоятельствами:

1. если контрагент является непрозрачным, то есть использует массовый адрес регистрации, имеются номинальные учредители, нет признаков реальной деятельности контрагента
2. если имеются хронологические несоответствия, а именно: нелогичные сроки поставки относительно объема товара, в транспортных документах нет подтверждения движения товара, в датах и сроках исполнения обязательств имеются расхождения
3. отсутствует деловая активность, то есть по сделке нет электронной переписки, отсутствуют платежные подтверждения, о перевозке и хранении нет документов
4. при формальном подходе, когда имеются только базовые документы, нет подтверждающих материалов, переговоры и согласования не зафиксированы
5. если есть признаки фиктивности, такие как, отсутствие проверки контрагента перед сделкой, заинтересованность сторон, если сделка была заключена слишком быстро, первичная документация оформлена неграмотно
6. если имеются ресурсные несоответствия, а именно: нет необходимых сертификатов и лицензий, для исполнения обязательств недостаточное количество ресурсов, излишняя лояльность в отношении контрагента 

   Следует подчеркнуть, что целесообразнее и эффективнее не собирать доказательства по факту налоговых требований, а иметь их в наличии всегда и по любой сделке, особенно по крупным и сделкам с большой степенью риска. Наш адвокат специализирующийся по налоговым делам в Екатеринбурге поможет Вам подготовиться и выдержать любую проверку.

Отзыв по сопровождению бизнеса с нами

Доверитель — Коржов Даниил Сергеевич: