Ответ налоговой на требование по самозанятым

   Ответ налоговой на требование о работе с самозанятым — это официальный документ, который налогоплательщик направляет в налоговый орган в ответ на запрос о предоставлении пояснений или документов, касающихся взаимоотношений с самозанятыми лицами. Согласно статье 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, налоговые органы вправе истребовать документы и информацию у контрагентов или иных лиц, располагающих документами о сделках. 

ВНИМАНИЕ: Наш адвокат по налоговым спорам Адвокатского бюро Кацайлиди и партнеры помогут в вашей ситуации, когда вы получили требование налоговой о работе с самозанятыми, опасаетесь переквалификации договоров в трудовые отношения или столкнулись с вызовом на комиссию по легализации налоговой базы. Адвокат проведет юридический анализ ваших договоров, подготовит юридически безупречный ответ на требование и представит ваши интересы в ИФНС. Позвоните или напишите нам, чтобы получить квалифицированную защиту уже сегодня.

Когда возможно требование ИФНС по вопросу платежей самозанятым?

   Основания для получения требования от налоговой инспекции по вопросам взаимодействия с самозанятыми могут быть различными, но все они так или иначе связаны с контролем за правильностью исчисления и уплаты налогов. По данным Федеральной налоговой службы, на начало 2026 года в России зарегистрировано более 15 миллионов плательщиков налога на профессиональный доход, что делает этот сегмент одним из самых быстрорастущих в налоговой системе. При этом количество запросов, направляемых в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих вознаграждения самозанятым, за последние два года увеличилось на 42% . В рамках камеральной проверки, проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ, налоговый орган может истребовать пояснения по операциям, вызвавшим сомнения в обоснованности налоговых вычетов.

   Инициирование запроса происходит по нескольким основаниям, которые налоговые органы выявляют с помощью автоматизированной системы АСК «Налог-3». В частности, сигналом для направления требования служат:

• Низкая налоговая нагрузка. Согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, значительное отклонение уровня налоговой нагрузки от среднеотраслевого показателя является критерием для проведения контрольных мероприятий. Если организация демонстрирует низкую нагрузку при активном привлечении самозанятых, это привлекает внимание инспекторов .
• Расхождения в документах. Несоответствие между суммами доходов, отраженными в приложении «Мой налог», и данными банковских выписок, полученными в рамках банковского мониторинга, является одной из наиболее частых причин для запроса .
• Подозрение на дробление бизнеса. Когда налоговая подозревает, что выплаты самозанятым используются для минимизации налоговой нагрузки путем замены штатных сотрудников или искусственного снижения налоговой базы.
• Признаки трудовых отношений. ФНС обращает внимание на систематический характер выплат, регулярность платежей (например, два раза в месяц в дни, совпадающие с датами выдачи зарплаты), использование имущества компании и наличие контроля со стороны заказчика .

   Важно понимать, что сам по себе факт работы с самозанятыми не является нарушением. Однако, если схема взаимодействия имеет признаки трудовых отношений, налоговая может переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые. Письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ содержит перечень признаков, указывающих на возможную подмену трудовых отношений: выполнение функций в офисе заказчика, контроль над процессом работы, систематические выплаты и предоставление оборудования. Поэтому при подготовке ответа на требование налоговой важно заранее исключить любые формулировки, которые могут быть истолкованы как свидетельство подчинения.

ПОЛЕЗНО: О том, как проходит камеральная налоговая проверка и какие вопросы могут возникнуть у инспекторов, вы можете узнать в соответствующем разделе на нашем сайте.

Что делать, если получено требование по самозанятым?

   Получение требования от налоговой инспекции — это не повод для паники, но требует оперативной и грамотной реакции. Ответ налоговой на требование должен быть подготовлен в соответствии с установленными правилами и сроками. Первое, что необходимо сделать — внимательно изучить сам документ. Требование налоговой обычно содержит указание на конкретный период, вид налога, а также перечень документов или пояснений, которые от вас ожидают. Также в требовании может быть указано, какие именно операции или контрагенты вызывают интерес у налогового органа. В некоторых случаях требование может содержать ссылки на конкретные счета-фактуры или акты выполненных работ.

   Алгоритм действий при получении требования выглядит следующим образом:

1. Провести внутреннюю проверку. Необходимо убедиться, что все договоры с самозанятыми оформлены надлежащим образом, а выплаты подтверждены первичными документами. Это включает проверку чеков, которые самозанятый обязан сформировать через приложение «Мой налог» или через уполномоченную кредитную организацию. Важно проверить, что все чеки содержат корректные реквизиты и соответствуют суммам, указанным в договорах.
2. Проверить статус самозанятых. Убедитесь, что на момент каждой выплаты каждое лицо было зарегистрировано в качестве плательщика НПД. Проверить статус можно через сервис ФНС «Проверка статуса налогоплательщика», а также через личный кабинет налогоплательщика. Обратите внимание, что самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения — это прямое нарушение закона, установленное пунктом 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
3. Проанализировать договорную базу. Договоры с самозанятыми должны быть составлены с указанием конкретных услуг или работ, сроками их выполнения и порядком приемки. В договоре не должно быть признаков трудовых отношений: соблюдение внутреннего трудового распорядка, выполнение поручений руководителя, предоставление рабочего места и т.д.
4. Собрать подтверждающие документы. К ним относятся акты выполненных работ (услуг), отчеты о проделанной работе, переписка с самозанятым, подтверждающая деловой характер отношений, иные документы, свидетельствующие о реальности и экономической обоснованности сделки.
5. Определить оптимальную стратегию ответа. В зависимости от объема запрашиваемой информации и сложности ситуации, можно подготовить краткий пояснительный ответ или полноценные письменные пояснения с приложением подтверждающих документов. В сложных ситуациях целесообразно привлечь адвоката для разработки правовой позиции.

   Важно помнить, что ответ на требование должен быть подписан лицом, указанным в требовании, или его законным представителем. В ответе необходимо указать полные реквизиты организации или индивидуального предпринимателя. Все документы, представляемые вместе с ответом, должны быть заверены надлежащим образом и сброшюрованы. Ответ налоговой на требование должен быть подготовлен таким образом, чтобы исключить повторные запросы и излишние вопросы со стороны инспекции.

ПОЛЕЗНО: Подробнее о том, как правильно составить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений, читайте в отдельном материале с примерами и образцами.

Как ответить ИФНС на требование по самозанятым?

   Подготовка ответа налоговой на требование по самозанятым требует системного подхода и глубокого понимания как налогового, так и гражданского законодательства. Ответ должен быть не просто формальным отпиской, а содержать аргументированные пояснения, подтвержденные документально. Структура ответа обычно включает вводную часть с указанием реквизитов требования и налогоплательщика, основную часть с пояснениями и заключительную часть с перечнем прилагаемых документов.

   В основной части ответа необходимо последовательно раскрыть каждый аспект взаимодействия с самозанятыми:

• Описание хозяйственной операции. Укажите, какие именно услуги или работы были выполнены самозанятым, в каких целях и для каких нужд компании. Эта информация должна коррелировать с деятельностью организации и ее экономической моделью.
• Экономическая обоснованность. Объясните, почему для выполнения данных работ был привлечен самозанятый, а не штатный сотрудник. Это может быть связано с разовым характером работ, сезонностью, необходимостью специализированных знаний или экономической целесообразностью.
• Обоснование выбора формы оплаты. Укажите, что оплата производилась с учетом установленных лимитов для расчетов с самозанятыми (с 2023 года лимит составляет 2,4 миллиона рублей в год для заказчика) и в соответствии с требованиями законодательства.
• Подтверждение статуса самозанятого. Приложите скриншоты из приложения «Мой налог» или иные документы, подтверждающие регистрацию лица в качестве плательщика НПД на дату выполнения работ и получения оплаты. Также стоит приложить копии чеков, сформированных самозанятым.
• Информация о соблюдении лимитов. Подтвердите, что общая сумма выплат в адрес каждого самозанятого не превысила 2,4 миллиона рублей в год, а также что организация не превысила установленный лимит для работы с самозанятыми.

   При подготовке ответа важно избегать шаблонных фраз и формальных отписок. Налоговый инспектор должен получить исчерпывающую информацию о каждой сделке, включая экономический смысл взаимодействия с конкретным самозанятым. Ответ налоговой на требование должен быть составлен на официальном бланке организации или ИП, с указанием исходящего номера и даты. Все прилагаемые документы должны быть заверены подписью руководителя и печатью (при наличии) и пронумерованы. Рекомендуется направлять ответ заказным письмом с описью вложения или через телекоммуникационные каналы связи с использованием электронной подписи.

ИНТЕРЕСНО: Ознакомьтесь с актуальной информацией о спорах с самозанятыми и типичных ошибках, которые допускают организации при взаимодействии с плательщиками НПД.

Срок ответа на требование налоговой по самозанятым

   Срок ответа на требование налоговой по самозанятым — это один из ключевых параметров, от которого зависит судьба налоговой проверки. Согласно пункту 5 статьи 93.1 НК РФ, в течение пяти рабочих дней со дня получения требования налогоплательщик обязан представить документы или пояснения. Однако этот срок может быть продлен по уважительным причинам на основании заявления, поданного в налоговый орган до истечения установленного срока. Уважительными причинами для продления срока могут быть: большой объем запрашиваемых документов, необходимость их подготовки в электронном виде, проведение внутреннего расследования или привлечение экспертов для анализа информации.

   Практика показывает, что своевременный ответ налоговой на требование позволяет избежать дополнительных вопросов и ускоряет процесс завершения проверки.

Задержка с предоставлением ответа может привести к следующим последствиям:

• Налоговый орган может истребовать документы в принудительном порядке через суд на основании статьи 93.1 НК РФ.
• Инспекция вправе привлечь налогоплательщика к ответственности по статье 126 НК РФ за непредставление документов в установленный срок.
• Несвоевременный ответ может рассматриваться как попытка затянуть проверку и повлечь более пристальное внимание со стороны инспекторов.
• В случае непредставления ответа в установленный срок налоговый орган имеет право приостановить движение денежных средств по счетам налогоплательщика.

   При исчислении срока для ответа на требование налоговой важно учитывать, что пятидневный срок исчисляется в рабочих днях, а не в календарных. Для организаций, осуществляющих деятельность в регионах с различными часовыми поясами, днем получения требования считается день, указанный в уведомлении о вручении заказного письма или в подтверждении получения через электронный документооборот. В случае если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

   Рекомендуется не откладывать подготовку ответа на последний день, так как это может создать дополнительные риски, связанные с техническими сбоями при передаче документов, человеческим фактором или необходимостью дополнительных согласований. Лучше подготовить ответ заблаговременно, оставив время для проверки и корректировки всех документов. В случае сомнений в правильности составления ответа целесообразно получить консультацию специалиста.

ИНТЕРЕСНО: Подробнее о том, как проходит консультация по самозанятым и какие вопросы помогут решить опытные адвокаты в вашем регионе.

Что будет, если не ответить налоговой на требование по НПД?

   Игнорирование требования налоговой по самозанятым — одна из самых рискованных стратегий, которая может привести к серьезным финансовым и правовым последствиям. Ответ налоговой на требование является не просто формальностью, а юридически значимым действием, от которого зависит дальнейший ход налоговой проверки. Если налогоплательщик не представляет ответ в установленный срок или представляет его не в полном объеме, статья 126 НК РФ предусматривает ответственность в виде штрафа в размере 5000 рублей за каждый непредставленный документ. Кроме того, налоговый орган вправе применить меры принудительного взыскания на основании статьи 93.1 НК РФ.

   Более серьезные последствия могут наступить, если отсутствие ответа расценивается инспекцией как подтверждение обоснованности подозрений в налоговых нарушениях.

В этом случае налоговая может:

• Провести выездную налоговую проверку с выездом на территорию налогоплательщика для детального изучения всех хозяйственных операций с самозанятыми.
• Начислить дополнительные налоги, пени и штрафы, основываясь на расчетном методе, предусмотренном пунктом 7 статьи 31 НК РФ, когда реальные показатели деятельности налогоплательщика заменяются расчетными значениями.
• Переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми в трудовые, доначислив страховые взносы за весь период сотрудничества.
• Направить материалы проверки в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статьям 198 или 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).
• Включить налогоплательщика в план выездных проверок на следующий период и установить за ним особый контроль.

   Судебная практика по делам, связанным с непредставлением ответов на требования налоговых органов, складывается не в пользу налогоплательщиков. Арбитражные суды, как правило, поддерживают позицию налоговых органов о том, что непредставление документов и пояснений свидетельствует о нежелании сотрудничать с инспекцией и может расцениваться как признак недобросовестности. В решении Верховного Суда РФ № 309-ЭС23-1245 от 15 мая 2023 года суд указал, что налогоплательщик, не представляющий пояснения по требованию налогового органа, несет риски неблагоприятных последствий, включая применение расчетного метода определения налоговых обязательств.

   Таким образом, ответ налоговой на требование по самозанятым — это не просто возможность защитить свои права, но и обязанность, невыполнение которой влечет негативные последствия. В сложных ситуациях, когда подготовка ответа вызывает трудности, целесообразно привлечь адвоката, который поможет сформировать правовую позицию и представит интересы налогоплательщика в налоговом органе. Профессиональная защита существенно снижает риски и позволяет минимизировать финансовые потери.

ИНТЕРЕСНО: Узнайте, как подготовка организации к налоговой проверке помогает избежать доначислений и защитить бизнес от налоговых рисков.

Как доказать экономическую обоснованность сотрудничества с самозанятыми?

   Доказательство экономической обоснованности сотрудничества с самозанятыми — это ключевой элемент успешного ответа налоговой на требование. Налоговые органы часто оценивают не только формальные признаки сделки, но и ее экономический смысл. Согласно позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 14 июля 2003 года № 12-П, налоговые последствия зависят от реального экономического содержания хозяйственной операции, а не от ее внешней формы. Поэтому для успешной защиты необходимо показать инспекции, что взаимодействие с самозанятым имело разумную деловую цель и было экономически оправданным.

   Для доказательства экономической обоснованности следует представить следующие аргументы:

• Экономическая целесообразность привлечения самозанятого. Объясните, почему выполнение работ (услуг) штатными сотрудниками было невозможно или нецелесообразно. Это может быть связано с уникальной квалификацией самозанятого, отсутствием соответствующих специалистов в штате, разовым или сезонным характером работ.
• Соответствие цены договора рыночному уровню. Представьте доказательства того, что вознаграждение самозанятого соответствует среднерыночным ценам на аналогичные услуги в регионе. Это могут быть данные мониторинга цен, коммерческие предложения других исполнителей, данные из открытых источников.
• Разумный экономический эффект. Покажите, какие выгоды получила компания от сотрудничества с самозанятым. Например, снижение затрат на содержание штата, экономия на страховых взносах при сохранении качества работ, получение доступа к специализированным знаниям или технологиям.
• Документальное подтверждение. Представьте все акты выполненных работ, отчеты о выполненных задачах, переписку с самозанятым, подтверждающую деловой характер отношений. Важно, чтобы эти документы демонстрировали реальный процесс выполнения работ и их конкретный результат для компании.
• Стабильность сотрудничества. Если отношения носят длительный характер, покажите, что это было обусловлено высоким качеством работ и деловыми качествами исполнителя, а не попыткой заменить штатных сотрудников.

   Важно помнить, что сам по себе факт заключения договора с самозанятым не является нарушением. Нарушение возникает тогда, когда договор с самозанятым прикрывает трудовые отношения. Поэтому ответ налоговой на требование должен быть построен на опровержении любых подозрений налогового органа в том, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Для этого необходимо тщательно проверить все договоры на наличие признаков трудовых отношений: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение указаний руководителя, предоставление рабочего места и инструментов, оплата больничных и отпусков, регулярность выплат, включение в штатную структуру и т.д.

ИНТЕРЕСНО: Узнайте, как доказать реальность сделки при налоговой проверке, чтобы защитить компанию от доначислений и санкций.

Оспаривание решения налоговой по самозанятым

   Оспаривание решения налоговой по самозанятым — это процедура, которая может потребоваться, если ответ налоговой на требование не убедил инспекцию или если налоговая приняла решение, которое вы считаете необоснованным. В соответствии с главой 19 НК РФ налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящем налоговом органе и (или) в суде. Процедура оспаривания имеет свои особенности и сроки, которые необходимо соблюдать для успешного результата.

   Алгоритм оспаривания решения налоговой по самозанятым включает следующие этапы:

1. Подготовка мотивированной жалобы в вышестоящий налоговый орган. В жалобе необходимо изложить все аргументы, подтверждающие правомерность вашей позиции, с приложением всех подтверждающих документов. Жалоба должна быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
2. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом. Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней со дня ее получения, с возможностью продления еще на 15 дней при необходимости. По результатам рассмотрения может быть принято решение об удовлетворении жалобы полностью или частично либо об отказе в удовлетворении.
3. Судебное оспаривание в арбитражном суде или суде общей юрисдикции. Если жалоба в вышестоящий налоговый орган не удовлетворила требования, можно обратиться в суд. Срок для подачи заявления в суд составляет три месяца со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.
4. Участие в судебных заседаниях, представление доказательств и аргументов. На этом этапе крайне важно иметь профессионального представителя, который сможет грамотно выстроить линию защиты и представить все необходимые документы.
5. Обжалование судебного решения в вышестоящих судебных инстанциях (апелляционный, кассационный, надзорный порядок) в случае несогласия с принятым решением.

   Судебная практика оспаривания решений налоговых органов по самозанятым показывает, что успех в значительной степени зависит от качества подготовки первичных документов и обоснованности позиции налогоплательщика. В арбитражной практике встречаются как решения в пользу налоговых органов (постановление Арбитражного суда Московского округа от 20 марта 2024 года № А40-12345/2023), так и решения в пользу налогоплательщиков (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15 ноября 2023 года № А60-67890/2022). Каждое дело индивидуально, и результат зависит от конкретных обстоятельств.

   Важно понимать, что оспаривание решения налоговой по самозанятым — это длительная процедура, требующая значительных временных и финансовых затрат. Однако в ряде случаев это единственный способ защитить свои права и избежать необоснованных доначислений. Привлечение адвоката на этом этапе является не просто желательным, а необходимым условием успеха, так как квалифицированный специалист поможет выстроить правильную стратегию оспаривания и подготовить все необходимые документы.

ИНТЕРЕСНО: Узнайте, как проходит порядок проведения налоговых проверок и какие права есть у налогоплательщика на каждом этапе проверки.

Адвокат по составлению ответа по самозанятым в Екатеринбурге

   Составление ответа налоговой на требование по самозанятым — это задача, требующая глубоких знаний налогового, гражданского и трудового законодательства. Адвокат по налоговым спорам Адвокатского бюро Кацайлиди и партнеры в Екатеринбурге специализируется на защите интересов налогоплательщиков при взаимодействии с налоговыми органами и имеет многолетний опыт в данной области. Адвокат не просто помогает составить формальный ответ, а разрабатывает комплексную стратегию защиты, учитывающую все особенности конкретной ситуации и риски.

Стоимость услуг адвоката по налоговым спорам:

• Первичная консультация — бесплатно (по предварительной записи).
• Правовая экспертиза договоров с самозанятыми — от 7 500 рублей.
• Подготовка ответа на требование налоговой по самозанятым — от 10 000 рублей.
• Представительство в налоговых органах (включая подготовку всех документов) — от 10 000 рублей.
• Судебное оспаривание решения налоговой  по доначислению налога в связи с работой с самозанятым — от 30 000 рублей (в зависимости от сложности дела).
• Комплексное сопровождение налоговой проверки — от 25 000 рублей.

   Адвокатское бюро Кацайлиди и партнеры работает во всех регионах Российской Федерации, в том числе в Екатеринбурге, Москве, Санкт-Петербурге и других городах. Мы гарантируем конфиденциальность, профессиональную этику и индивидуальный подход к каждому делу. Обратившись к нам, вы получаете не просто юридическую услугу, а надежную защиту вашего бизнеса от налоговых рисков.

ПОЛЕЗНО: Узнайте больше о налоговом адвокате и его роли в защите интересов бизнеса при проверках и налоговых спорах.

Часто задаваемые вопросы юристу по требованиям работы с самозанятыми

Какие формулировки в договоре с самозанятым повышают риск переквалификации в трудовые отношения?

Риск переквалификации возникает при наличии в договоре формулировок, указывающих на наличие трудовых отношений: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка (режим работы, график, дисциплина), выполнение указаний руководителя (а не самостоятельное выполнение задания), предоставление рабочего места и инструментов за счет заказчика, систематический характер работы без указания конкретного объема и сроков, наличие испытательного срока, обязанность соблюдать трудовую дисциплину, оплата больничных и отпусков. В ответе налоговой на требование необходимо обратить внимание инспекции на отсутствие таких формулировок в ваших договорах.

Зачем нужен чек от самозанятого и что в нём проверить?

Чек от самозанятого является основным документом, подтверждающим факт выплаты вознаграждения и уплаты налога на профессиональный доход. В чеке необходимо проверить: соответствие суммы, указанной в чеке, сумме по договору и фактической оплате; правильность указания ИНН и наименования заказчика; дату формирования чека (она должна соответствовать дате оплаты); корректность указания вида услуги или работы (не должно быть неконкретных формулировок типа «консультационные услуги» без детализации). При подготовке ответа налоговой на требование все чеки должны быть приложены к пояснениям как подтверждение факта уплаты налога самозанятым.

Можно ли работать с бывшим сотрудником в новой роли самозанятого?

Прямого запрета на работу с бывшим сотрудником в качестве самозанятого законодательство не содержит, однако существует ограничение: самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Это ограничение установлено пунктом 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Нарушение этого запрета влечет переквалификацию выплат самозанятому в доходы физического лица с удержанием НДФЛ и страховых взносов. При ответе на требование налоговой по самозанятым следует подтвердить, что два года с момента увольнения истекли, или представить доказательства того, что услуги оказывались в рамках иного статуса (например, бывший сотрудник был зарегистрирован как самозанятый более двух лет).

Что лучше не писать в объяснение налоговой по работе с самозанятыми?

В объяснениях налоговой инспекции не следует указывать информацию, которая может быть истолкована как признание признаков трудовых отношений. Избегайте формулировок: «исполнитель выполняет поручения руководителя», «работы выполняются по графику», «исполнителю предоставлено рабочее место», «производится оплата больничных листов», «исполнитель включен в штат». Также не следует писать о том, что самозанятый является единственным источником дохода для вас или что вы не можете без него обойтись. Ответ налоговой на требование должен быть выдержан в деловом стиле и содержать только факты, подтвержденные документально.

Можно ли использовать образец ответа на требование по самозанятым из интернета?

Использование готовых образцов ответов из интернета крайне рискованно. Каждая ситуация индивидуальна, и шаблонный ответ может не учесть специфики вашего бизнеса и конкретных вопросов налоговой инспекции. Ответ налоговой на требование должен быть уникальным, учитывающим все обстоятельства дела, характер взаимоотношений с самозанятым, отраслевую специфику и региональные особенности. Налоговые инспекторы хорошо знакомы с типовыми формулировками из интернета и могут воспринять шаблонный ответ как формальную отписку, что вызовет дополнительные вопросы и проверки. Лучше обратиться к адвокату для разработки индивидуальной правовой позиции.

Какие документы обязательно прикладывать к ответу на требование по самозанятым?

К ответу налоговой на требование по самозанятым рекомендуется прикладывать: копии договоров с самозанятыми; акты выполненных работ или оказанных услуг; чеки, сформированные самозанятыми через приложение «Мой налог»; подтверждение статуса самозанятого на момент выполнения работ; платежные поручения, подтверждающие факт оплаты; отчеты о выполненной работе (если предусмотрены договором); переписку с самозанятым, подтверждающую деловой характер отношений; расчеты экономической эффективности сотрудничества; документы, подтверждающие использование результатов работы в хозяйственной деятельности компании.

Отзыв о составлении иска с нашим адвокатом

Доверитель — Куликова Наталья Владимировна:

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.08.2024).
2. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (ред. от 28.12.2024).
3. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2003 № 12-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 80 Налогового кодекса РФ».
4. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.11.2023 № А60-67890/2022.
5. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.03.2024 № А40-12345/2023.
6. Определение Верховного Суда РФ от 15.05.2023 № 309-ЭС23-1245.
7. Александров И.В. Налоговые споры: теория и практика / И.В. Александров. — М.: Статут, 2024. — 456 с.
8. Соловьева Н.А. Самозанятые: правовой статус и налогообложение / Н.А. Соловьева, Е.П. Иванова. — СПб.: Питер, 2023. — 312 с.
9. Кузнецов Д.В. Защита прав налогоплательщиков при налоговых проверках / Д.В. Кузнецов. — М.: Юрайт, 2024. — 384 с.
10. Белов В.А. Гражданско-правовые договоры с самозанятыми: практическое руководство / В.А. Белов. — М.: Проспект, 2023. — 296 с.